Приготовьтесь к проверкам налоговой заранее. Что говорят данные про проверки в Польше в 2024 и 2025 годах?

Статистика 2025 года показывает: модель налоговых проверок в Польше меняется. Налоговая отходит от массовых проверок в пользу точечного отбора налогоплательщиков. В результате число производств снижается, но растёт результативность действий.

В 2025 году Национальная Налоговая Администрация Польши (KAS) провела свыше 2,6 млн действий в отношении налогоплательщиков. Классических проверок стало меньше — но выросли и суммы доначислений, и результативность.

Данные за 2025 год фиксируют смену модели работы налоговой администрации: общее число действий в отношении налогоплательщиков выросло, но количество классических проверок сократилось. Всё большую роль играют «проверочные мероприятия» и анализ данных, поступающих в электронном виде — налоговая всё чаще работает «из-за стола», а не приходит с проверкой на место.

7 аргументов в пользу того, что лучшая инвестиция — не полагаться на удачу, а довериться тем, кто знает, как вести учёт здесь и сейчас.

1. Масштаб деятельности KAS. Налоговая проводит больше действий, но делает это иначе, чем несколько лет назад.

Всего в 2025 году налоговая служба предприняла 2 636 412 действий в отношении налогоплательщиков — на 9,4% больше, чем годом ранее. Сумма выявленных нарушений выросла ещё сильнее: доначисления налоговая достигли 19,05 млрд злотых против 14,76 млрд злотых в 2024 году.

Объем действий KAS:

Число действий (проверки + проверочные мероприятия)	Сумма доначислений
2024 год: 2 410 611	2024 год: 14,76 млрд зл.
2025 год: 2 636 412	2025 год: 19,05 млрд зл.
изменение: +9,4%	изменение: +29,1%

2. Таможенно-налоговые проверки: меньше проверок, крупнее суммы. Налоговая реже начинает производство — но делает это тогда, когда у него уже есть весомые основания.

Таможенно-налоговые проверки проводят таможенно-налоговые управления. Они изначально нацелены прежде всего на серьёзные налоговые злоупотребления, включая организованные мошеннические схемы.

Таможенно-налоговые проверки:

Число проверок	Сумма доначислений
2024 год: 7 043	2024 год: 4,45 млрд зл.
2025 год: 5 113	2025 год: 6,52 млрд зл.
изменение: −27,4%	изменение: +46,4%

3. Налоговые проверки. Снижение числа проверок не означает снижения активности налоговой — оно связано со смещением акцента на другой инструмент проверки.

Похожая тенденция наблюдается и в налоговых проверках, которые проводят налоговые органы (urzędy skarbowe).

Налоговые проверки:

Число проверок	Сумма доначислений
2024 год: 9 829	2024 год: 1,69 млрд зл.
2025 год: 8 722	2025 год: 1,51 млрд зл.
изменение: −11,3%	изменение: −10,9%

4. Проверочные мероприятия — основной инструмент налоговой. Большинство дел сегодня заканчивается без формальной проверки, но с корректировкой декларации.

Сегодня наибольшую роль в деятельности KAS играют именно проверочные мероприятия (czynności sprawdzające) — самая простая и наименее формализованная форма проверки. Вместо немедленного запуска проверки орган сначала пытается прояснить сомнения через контакт с налогоплательщиком и требование скорректировать отчётность.

Проверочные мероприятия:

Число проверок	Сумма доначислений
2024 год: 9 829	2024 год: 1,69 млрд зл.
2025 год: 8 722	2025 год: 1,51 млрд зл.
изменение: −11,3%	изменение: −10,9%

5. Рекорд фиктивных счетов-фактур. Рост фиктивных счетов отражает не только текущую активность мошенников, но и то, что налоговая всё эффективнее выявляет схемы прошлых лет.

Одна из главных зон внимания налоговой — фиктивные счета-фактуры. В 2025 году их сумма превысила 10,9 млрд злотых против 8,71 млрд злотых годом ранее — рост более чем на 25% и самый высокий уровень с 2017 года. Стоит учитывать, что выявленные фиктивные счета часто относятся к более ранним периодам, поскольку налоговые проверки охватывают предыдущие годы.

6. Отрасли, наиболее подверженные проверкам. Компаниям из этих секторов стоит заранее приводить в порядок учёт и отчётность, так как их проверяют пристальнее остальных.

По данным Министерства финансов, в 2025 году чаще всего проверялись компании из следующих секторов:

• общественное питание

• строительство

• автомобильные услуги

• бьюти-индустрия

• интернет-торговля (e-commerce)

Эти отрасли объединяют общие черты: большое количество мелких транзакций, значительная доля наличных расчётов, частые корректировки и сложности с полным учётом продаж — с точки зрения налоговой это повышенный риск неучтённых доходов.

7. Проверка всё чаще проходит «из-за стола». Скрыть несоответствия в отчётности становится всё сложнее из-за объёма и связанности данных, доступных налоговой.

Главный тренд в деятельности KAS — цифровизация контроля. Администрация уже давно использует данные из следующих систем и источников:

• Единый контрольный файл (JPK VAT)

• STIR — телеинформационная система расчётной палаты

• DAC7 — данные с цифровых платформ

• реестры и базы данных (ZUS, CEIDG, KRS, GUS, банковские данные STIR)

• анализ связей и сравнительный анализ (бенчмаркинг)

• сигналы от Инспекции труда, ZUS, прокуратуры, спецслужб, антимонопольного ведомства

• заявленные налоговые схемы (MDR)

• «белый список» НДС и список предупреждений Минфина

• данные систем SENT и PUESC

• отчётность и прочие сведения (например, TP-R)

Теперь к этому добавляются Национальная система е-Счетов (KSeF), а также JPK CIT и PIT. Благодаря этому налоговая получит доступ к данным о транзакциях практически в реальном времени — их будут использовать при анализе рисков и отборе налогоплательщиков для проверок.

Министерство финансов получит полный и неограниченный доступ к налоговым расчётам граждан и компаний — огромный массив данных: автоматизированных, взаимосвязанных и готовых к анализу.

8. Проверки становятся всё более избирательными. Почти гарантированный результат проверки означает, что если налоговая всё же решил её начать, шансы избежать доначислений минимальны.

По данным KAS, около 99% проверок заканчиваются установлениями в пользу налоговой. Это очень высокий показатель эффективности: проверки сегодня не случайны — органы начинают их главным образом тогда, когда предварительный анализ данных указывает на реальный риск нарушений.

9. Что дальше с налоговыми проверками. Модель контроля продолжит смещаться от массовых визитов к точечным, основанным на данных проверкам — готовиться к этому нужно уже сейчас.

В ближайшие годы можно ожидать дальнейшего развития текущей модели работы KAS. Основные направления:

• ещё более активное использование анализа данных

• автоматизация отбора налогоплательщиков для проверок

• рост числа проверочных мероприятий

• сокращение числа классических проверок на территории налогоплательщика

Ключевую роль сыграет объединение данных из систем JPK VAT, JPK CIT/PIT, STIR и KSeF — это позволит администрации быстрее выявлять рискованные транзакции.

​​Для Вас это означает следующее: риск случайной проверки сегодня ниже, чем несколько лет назад. Но если налоговая всё же решает проверить расчёты, это обычно происходит потому, что инспектор уже нашёл предпосылки в декларациях.

Именно поэтому важно не ждать этих сигналов, а исключить их появление заранее.

Свяжитесь с нами, и мы займёмся отчётностью, снижая риски доначислений, пени и штрафов.

В условиях, когда налоговая сравнивает данные автоматически в режиме реального времени и редко ошибается, лучшая инвестиция — не полагаться на удачу, а довериться тем, кто знает, как вести учёт здесь и сейчас. Узнайте условия сотрудничества >>